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投资报酬率


1

投资报酬率

投资报酬率(ROI)是指通过投资而应返回的价值,企业从一项投资性商业活动的投资中得到的经济回报。它涵盖了企业的获利目标。利润和投入的经营所必备的财产相关,因为管理人员必须通过投资和现有财产获得利润。投资报酬率亦称“投资的获利能力”。全面评价投资中心各项经营活动、考评投资中心业绩的综合性质量指标。它既能揭示投资中心的销售利润水平,又能反映资产的使用效果。

投资报酬率计算公式

投资报酬率(ROI)=年利润或年均利润/投资总额×100%

从公式可以看出,企业可以通过降低销售成本,提高利润率;提高资产利用效率来提高投资报酬率。

投资报酬率(ROI)的优点是计算简单;缺点是没有考虑资金时间价值因素,不能正确反映建设期长短及投资方式不同和回收额的有无等条件对项目的影响,分子、分母计算口径的可比性较差,无法直接利用净现金流量信息。只有投资利润率指标大于或等于无风险投资利润率的投资项目才具有财务可行性。

投资报酬率(ROI)往往具有时效性——回报通常是基于某些特定年份。

投资报酬率怎么算

计算投资报酬率首先需要区分是以企业为投资主体,还是以股东为投资主体:

若以企业为投资主体,投资报酬率=(营业利润÷营业资产(或投资额))*100%,其中:营业利润是指“息税前利润”,营业资产则包括企业经营业务的全部资产,计算时应以期初和期末的平均余额为准。投资报酬率的计算公式还可以进一步表述为:投资报酬率=(营业利润÷销售收入)*(销售收入÷营业资产)=销售利润率*资产周转率。

若以股东为投资主体,投资报酬率=(净利润/平均净资产)*100%,其中:平均净资产即为股东投入的资本,净利润即为股东的回报。因此此时投资报酬率即通常所说的净资产收益率或权益净利率。

有行内人告诉我们这样一个计算投资报酬率的计算公式:

计算购入再出租的投资报酬率=月租金×12(个月)/售价

计算购入再售出的投资报酬率=(售出价-购入价)/购入价

例如,有一临街商铺,面积约50平方米,售价约200万元,在这个物业的周边,同等物业的月租金约是400元/平方米,即:这个商铺要是买下并成功出租,新业主将有可能获得2万元的月租金。那么,它的投资报酬率将是多少呢?计算一下:

套用上述计算公式:这个物业的投资报酬率=2万元×12/200万元,通过计算,我们得出这套物业的投资报酬率将是:12%

要是这个投资者转手放出,并以215万元成交,那么它的投资报酬率=(215-200)/200,通过计算,我们得出这套物业的投资报酬率将是:7.5%

投资报酬率优点

(1)它是根据现有的会计资料计算的,比较客观,可用于部门之间,以及不同行业之间的比较;

(2)人们非常关注该指标,可以用它来评价每个部门的业绩,促使其提高本部门的投资报酬率,有助于提高整个企业的投资报酬率;

(3)投资报酬率可以分解为投资周转率和部门边际贡献率的乘积,并可进一步分解为资产的明细项目和收支的明细项目,从而对整个部门经营状况作出评价。

缺点

部门经理会放弃高于资本成本而低于部门投资报酬率的机会,或者减少现有的投资报酬率较低但高于资金成本的某些资产,使部门的业绩获得较好评价,但却伤害了企业整体的利益。

投资报酬率指标

最常用的衡量方法是总资产净利率和权益净利率。

(1)总资产净利率

总资产净利率=税后利润/总资产

(2)权益净利率

权益净利率=税后利润/所有者权益

依据中国证券监督管理委员会2006年5月8日发布的《上市公司证券发行管理办法》,上市公司公开增发对公司盈利持续性与盈利水平的基本要求是:①3个会计年度连续盈利(扣除非经常损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为依据);②3个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%(扣除非经常损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)。

投资报酬率所得税

企业所得税的功能定位问题企业所得税税负水平的设计、优惠政策的制定都不能回避一个基本问题,即企业所得税在整个税收体系中的功能定位,它涉及该税种在组织收入中的功能定位,还涉及该税种在调节经济中的功能定位。企业所得税在一国税收收入中所占比重多大为合理?企业所得税能征多少,既要看流转税已经征了多少,后面的个人所得税和其他税种还要征多少,相互间需要衔接配合。各国的经济发展水平、税收征管水平、政府对公平效率目标的侧重点以及对经济管理模式的选择都会影响企业所得税占一国税收收入的比重。税收作为国家调节经济的重要手段,不同的税种对资源配置和收入分配有着不同影响,一般认为,选择性商品税和差别商品税是非中性,会影响资源配置,所得税和统一商品税是中性,不会扭曲资源配置。但是,中性的税收不一定有效率,非中性税收不一定无效率。如果一个社会市场功能十分健全,不存在垄断,不存在产品的外部效应,那么非中性税收只会妨碍市场对资源的有效配置。但现实情况是存在垄断,存在产品的外部效应,需要政府的经济调节弥补市场机制的缺陷,这时,起矫正作用的非中性税收是有效率的。政府运用所得税税收政策对资源配置和收入分配发挥调节作用,已成为世界各国的普遍做法。通过所得税优惠政策,影响投资报酬率,引导资源的合理流动。而各国所得税制度和税负水平的差异,使得低税负国对资本、技术、劳务、人员等资源产生高吸引力,影响资源在国际间的流动。由此可见,我国企业所得税需要在与整个税收体系的协调中设计税负水平,从国家的经济政策导向出发设计相应的税收优惠政策。

投资报酬率与贴现率

必要收益率:Required Return,又叫最低必要报酬率或最低要求的收益率,表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。

贴现率是指将未来支付改变为现值所使用的利率,或指持票人以没有到期的票据向银行要求兑现,银行将利息先行扣除所使用的利率。这种贴现率也指再贴现率,即各成员银行将已贴现过的票据作担保,作为向中央银行借款时所支付的利息。换言之,当商业银行需要调节流动性的时候,要向央行付出的成本。理论上讲,央行通过调整这种利率,可以影响商业银行向央行贷款的积极性,从而达到调控整个货币体系利率和资金供应状况的目的,是央行调控市场利率的重要工具之一。

最低必要报酬率可以作为贴现率,也就是说它是贴现率的一种。预期的投资报酬率即是预计可以获得的投资报酬率,而必要报酬率是投资者要求获得的最低收益率,如果预期的投资报酬率低于必要报酬率,就不值得投资。

总资产报酬率包括负债和所有者权益形成的总资产的报酬率,而股东权益资本报酬率只是股东权益获得的报酬率。

总资产报酬率

总资产报酬率(英文:Return On Total Assets,ROA)又称资产所得率。是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力,用以评价企业运用全部资产的总体获利能力,是评价企业资产运营效益的重要指标。

1.表示企业全部资产获取收益的水平,全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。通过对该指标的深入分析,可以增强各方面对企业资产经营的关注,促进企业提高单位资产的收益水平。

2.一般情况下,企业可据此指标与市场资本利率进行比较,如果该指标大于市场利率,则表明企业可以充分利用财务杠杆,进行负债经营,获取尽可能多的收益。

3.该指标越高,表明企业投入产出的水平越好,企业的资产运营越有效。

总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100%

利润总额指企业实现的全部利润,包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、净额等项内容,如为亏损,则用“-”号表示。

利息支出是指企业在生产经营过程中实际支出的借款利息、债权利息等。

利润总额与利息支出之和为息税前利润,是指企业当年实现的全部利润与利息支出的合计数。数据取自企业《利润及利润分配表》和《基本情况表》

平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值,数据取自企业《资产负债表》
平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)/2

投资报酬率构成要素

一、 风险报酬率

风险是指人们事先能够肯定采取某种行为所有可能的后果,以及每种后果出现可能性的状况。

风险报酬是指投资者因承担风险而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。前述B项目投资者承担了50%风险的同时,他必然要求获得一定的风险补偿,这部分补偿就是获得200万元的风险报酬。通常情况下风险越高,相应所需获得的风险报酬率也就越高,在财务管理中,风险报酬通常采用相对数,即风险报酬率来加以计量。

风险报酬率是投资者因承担风险而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率,即风险报酬与原投资额的比率。

风险报酬率是投资项目报酬率的一个重要组成部分,如果不考虑通货膨胀因素,投资报酬率就是时间价值率与风险报酬率之和。

二、单项投资风险报酬率的评估

单项投资风险是指某一项投资方案实施后,将会出现各种投资结果的概率。换句话说,某一项投资方案实施后,能否如期回收投资以及能否获得预期收益,在事前是无法确定的,这就是单项投资的风险。因承担单项投资风险而获得的风险报酬率就称为单项投资风险报酬率。除无风险投资项目(国库券投资)外,其他所有投资项目的预期报酬率都可能不同于实际获得的报酬率。对于有风险的投资项目来说,其实际报酬率可以看成是一个有概率分布的随机变量,可以用两个标准来对风险进行衡量:(1)期望报酬率;(2)标准离差。

(一)期望报酬率

期望值是随机变量的均值。对于单项投资风险报酬率的评估来说,我们所要计算的期望值即为期望报酬率,根据以上公式,期望投资报酬率的计算公式为:K=

其中:K——期望投资报酬率;

Ki——第i个可能结果下的报酬率;

pi——第i个可能结果出现的概率;

n——可能结果的总数。

(二)、方差、标准离差和标准离差率

1.方差

按照概率论的定义,方差是各种可能的结果偏离期望值的综合差异,是反映离散程度的一种量度。方差可按以下公式计算:

δ2=

2.标准离差

标准离差则是方差的平方根。在实务中一般使用标准离差而不使用方差来反映风险的大小程度。一般来说,标准离差越小,说明离散程度越小,风险也就越小;反之标准离差越大则风险越大。标准离差的计算公式为:

δ=

投资报酬率小于折现率

1. 折现率(discount rate) 是指将未来有限期预期收益折算成现值的比率。具体定义是以资金本金的百分数计的资金每年的盈利能力,也指1年后到期的资金折算为现值时所损失的数值,以百分数计。

例如说,你在明年的现在有一笔108元的收入,而你赚钱的能力是每年赚8%,那么那108折现到现在就相当于100元。这个8%就是折现率。

投资报酬率,等于营业利润÷营业资产(或投资额),表示投资的回报能力。

一般情况下,折现率越大,净现值越小。某投资方案的净现值小于零的折现率,大于该投资方案的内含报酬率。

投资报酬率控制法

投资报酬率控制法是以投资额和利润额之比,从绝对数和相对数两方面来衡量整个企业或企业内部某一部门的绩效。

对销售利润率和投资周转率的进一步分解和分析,可以透视出企业各个方面的财务情况和经营效果。

投资报酬主要用于那些实行分权制或事业部制管理体制的企业的内部控制。在这种体制下,事业部不仅是利润中心,而且是投资中心。也就是说它不仅需对成本、收入、利润负责,而且还要对所占用的全部投资(即全部固定资产和流动资产)承担责任。这就有助于使事业部的主管人员从企业最高主管部门的角度来考虑自己的经营问题,有助于克服争投资、买设备、上项目,而不顾投资效果的倾向,使他们的经营行为合理化,使各个分权单位的目标与企业目标取得最大限度的一致。

在那些典型的按职能和直线制组织起来的企业中,可以将投资报酬控制法应用在不同的产品系列中。这需要按不同的产品系列分摊销售收入、销售费用、工厂成本以及固定资产和流动资产。其中直接成本的分摊比较简单,间接成本的分摊可以按工时或其他标准进行。销售费用可以按销售额分摊。此外,现金、应收帐款等也可按销售额分摊,库存可以按产品系列分摊。固定资产的分摊比较困难,但如果生产组织是按产品专业化原则设计的,则分摊就容易得多。如果上述分摊工作进行得比较细微和准确,那么投资报酬率就可以显示出资金投在哪些产品上才是最有利的,哪些产品是企业的优势产品,哪些产品已经过了其发展巅峰进入衰退期,从而资金以及其他资源应从这些产品中转移到其他优势产品或新产品中去,等等。

尽管投资报酬率控制法有显著的优越性,但要建立一个投资报酬率控制系统却不是一件轻而易举的事。最大的困难也许是在观念方面,企业的部门主管人员习惯于从职能和专业的角度看待经营和管理问题,要使他们按损益控制法的要求来考虑经营和管理问题,就已经很不容易;若要求他们按投资报酬率控制法的要求来考虑问题和作决策,则会更加困难。此外,从会计核算和财务的角度看,也有一些问题,例如,究竟应按固定资产原值或重置成本来计算,还是按折旧后的固定资产净值计算,这应当慎重考虑。按重置成本来计算的办法司此性高,并可避免因固定资产使用年限延长而出现投资报酬率虚增的现象;按净值来计算的办法则强调在固定资产发挥作用期间,折旧基金可以重新作为投资形成新的固定资产或用作流动资产,因而应按同样的投资报酬率考核这部分资金的运用效果,这样一来,投资收益的主要控制重点是放在新置的固定资产上,而不是放在已经阵旧或磨损的固定资产上。

必须注意的是,投资报酬率控制法可能会出现消极作用。由于投资报酬率一般是以高于资金成本(即从外部取得资金的代价)的一定比率作为最低标准,所以,它不利于促使事业部的主管人员向新产品和新技术投资,因为这样的投资在短期内很难收回。而一个企业一旦失去开发新产品和新技术的创新意识和敢于冒风险的意识,那就表明这个企业已经在衰落。为了弥补投资报酬率控制法的这个缺陷,可以在投资报酬率控制的基础上增加对剩余收益的考核与控制。所谓“剩余收益”,是指投资中心的销售利润减去按最低限度投资报酬率计算的投资收益的余额。

剩余收益的计算公式如下: 剩余收益 =销售利润 -(总投资×预期最低投资报酬率)
上述公式中的预期最低投资报酬率,一般是等于或略大于银行的存款利率。采用剩余收益作为评估与考核投资中心的绩效的辅助性指标,有利于防止各投资中心的保守观念和本位主义,促使它们从整体利益出—发,乐于接受比较有利的投资,努力多创销售利润,使各投资中心的目标和整个企业的目标趋于一致。

投资报酬率分析

以下是投资报酬率分析的四项基本步骤:

1.决定初始的现金支出。

通常这是分析里最简单的部份。你只要把投资的所有成本都加总起来。这包括了设备成本、运输成本、安装成本、启动成本,以及人员培训成本等项目。用于启动项目的所有成本,都必须是初始现金支出的一部份。

如果你只是购买新机器,要估计所有的成本就相当地简单。可能要花好几个月的项目或计划就会比较困难。

2.预估投资产生的现金流。

这个步骤是最困难的。你必须估计这项投资将会产生的净现金,并考虑到一些变数,例如增加的营运资本、税金的改变、非现金费用的调整等。把现金流量配合年历来考虑,可以让你估计每一年、甚至每一个月的报酬率。你大多数的时间会花在这个步骤上。在这个步骤,你公司的财务部门会提出最难回答的问题,也会仔细检视你的估计和假设。

3.决定你公司要求的最低报酬率。

最低的报酬率通常都称为「门槛报酬率」(hurdlerate),这是由你公司的财务部门来决定。根据投资提案里所牵涉到的风险高低,企业可能会有不只一个最低报酬率。财务人员会先检视公司的资金成本、特定项目的风险,以及放弃其他投资项目的机会成本之后,再决定最低报酬率。

4.评估投资项目。

这是最后一个步骤。计算投资报酬率的方法有四个:还本时间(payback)、净现值(net present value)、内部报酬率(internal rate of return)、获利率指标(profitability index)。结果会告诉你,投资提案的报酬率,高于或低于公司的最低报酬率。有些计算方法也会协助你比较这项投资案与其它可能的替代投资案。

以上这些都是基本步骤,想要把事情做对,还需要许多其他条件。你必须要考虑到金钱的时间价值。你必须要根据现金流量,而非利润,来估计投资报酬。你必须要知道你公司的最低报酬率,而且你必须决定,对于你的项目来说,哪一项计算投资报酬率的方法最好。

 

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    国债逆回购 所谓国债逆回购,本质就是一种短期贷款,也就是说,个人通过国债回购市场把自己的资金借出去,获得固定的利息收益;而回购方,也就是借款人用自己的国债作为抵押获得这笔借款,到期后还本付息。通俗来讲,就是将资金通过国债回购市场拆出,…...

  • 打击非法集资

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    什么是非法集资 非法集资是指违反国家金融管理法律规定,向社会公众(包括单位和个人)吸收资金的行为。 主要特征: 1、未经有关部门依法批准,包括没有批准权限的部门批准的集资以及有审批权限的部门超越权限批准的集资。 2、…...

  • 劳务费税率

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    劳务费税率计算 应交营业税=劳务费×5% 应交城建税=营业税额×7% 教育费附加=营业税额×3% 应交个人所得税=劳务费×(1-20%)×20% 对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要…...

  • 消费者物价指数

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    消费者物价指数年率 消费者物价指数只是反应这段期间物价通胀或紧缩的过程,数字大小对我们的生活有一定的影响。如:数字大,表示资本市场过热,我们手中的钱贬值速度加快,如果工资待遇没上涨,就会导致我们的购买力下降,就是我们通常说的是钱不够用…...